Bankenaufsicht in Theorie und Praxis

Die Autoren des Buches „Bankenaufsicht in Theorie und Praxis“ geben einen umfassenden Einblick in die wichtigsten bankenaufsichtsrechtlichen Normen auf nationaler wie auf EU-Ebene. Die Bestimmungen werden nicht nur in theoretischer Hinsicht dargestellt, sondern auch anhand zahlreicher detaillierter Beispielrechnungen vertieft.

Ausgehend von den bankbetrieblichen Risiken und der Notwendigkeit einer Aufsicht über die Kreditinstitute wird auf die institutionellen Grundlagen der Bankenaufsicht in der EU ebenso eingegangen wie auf die einzelnen Maßnahmenbereiche der Bankenaufsicht. Dabei wird das gesamte Spektrum abgedeckt: von den Risikobegrenzungsnormen, dem aufsichtlichen Überprüfungs- und Bewertungsprozess (SREP) und dem Konzept der Marktdisziplin über die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) bis hin zur Sanierungs- und Abwicklungsplanung. Auch aktuelle Entwicklungen wie z. B. die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an die digitale operationale Resilienz im Finanzsektor im Rahmen von DORA und die regulatorischen Anforderungen zur Nachhaltigkeit im Finanzsektor werden behandelt.

Das Buch bleibt damit ein unverzichtbares Standardwerk für alle, die sich mit moderner Bankenaufsicht befassen.

Herausgeber

Prof. Dr. Hartmut Bieg (†), Diplom-Kaufmann, war vom 01.10.1985 bis zum 31.03.2010 Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Bankbetriebslehre, der Universität des Saarlandes, Saarbrücken. Seine Forschungsschwerpunkte waren Bankbetriebslehre und Finanzwirtschaft, externes Rechnungswesen nach deutschem wie internationalem Recht, vor allem im Bereich der Bankbilanzierung und der Bankenaufsicht. Von 1998 bis 2003 war er Mitglied des Arbeitskreises „Rechnungslegung der Banken“ des Deutschen Rechnungslegungs Standards Committee e. V. Von April 2004 bis März 2015 war er Studienleiter der Verwaltungs- und Wirtschafts-Akademie Saarland e. V. (VWA Saarland) sowie der Akademie für Arbeit und Sozialwesen des Saarlandes (AfAS).

Prof. Dr. Gregor Krämer, Diplom-Kaufmann, M. Mang. Sc., ist seit 2009 Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Banken, Finanzen und Rechnungslegung der Alanus Hochschule für Kunst und Gesellschaft, Alfter. Dort ist er auch Dekan des Fachbereichs Wirtschaft, Mitglied des Senats sowie Mitglied des Stiftungsrats der Alanus Stiftung. Zuvor war er Inhaber der Professur für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre mit dem Schwerpunkt Finanzwirtschaft und Bankenregulierung an der WHL Wissenschaftliche Hochschule Lahr. Seine Dissertation zum Thema „Ziele, Adressaten und Risiken der Bankenaufsicht“ wurde mit dem Dr. Eduard-Martin-Preis für hervorragende wissenschaftliche Leistungen ausgezeichnet. Er ist Editor-in-Chief des Journals „Banks and Bank Systems“, (Mit-)Verfasser zahlreicher Bücher und Aufsätze sowie Mitherausgeber der im Nomos Verlag erscheinenden Schriftenreihe „Wettbewerb und Regulierung von Märkten und Unternehmen“. Zu seinen Forschungsschwerpunkten zählen nationales und internationales Bankenaufsichtsrecht, Social Banking und Social Finance sowie die Bekämpfung von Geld¬wäsche und Terrorismusfinanzierung.

Prof. Dr. Gerd Waschbusch, Diplom-Kaufmann, ist seit April 2010 Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Bankbetriebslehre, der Universität des Saarlandes, Saarbrücken. Zuvor war er an der gleichen Wirkungsstätte von Oktober 2003 bis März 2010 Inhaber der Professur für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Rechnungswesen und Finanzwirtschaft. Von April 2015 bis September 2016 war er Dekan der Rechts- und Wirtschaftswissenschaftlichen Fakultät und Mitglied des erweiterten Präsidiums der Universität des Saarlandes. Seit Oktober 2015 ist er Mitglied bzw. stellvertretendes Mitglied des Senats der Universität des Saarlandes. Seine Forschungsschwerpunkte liegen vor allem in den Bereichen Bankbilanzierung und Bankenaufsicht. Er ist (Mit-)Verfasser zahlreicher Bücher, Aufsätze und Beiträge in Kommentaren, Handbüchern, Lexika und Sammelwerken sowie Mit¬her¬ausgeber des Gabler Banklexikons und der Schriftenreihe „Wettbewerb und Regulierung von Märkten und Unternehmen“ der NOMOS Verlagsgesellschaft mbH & Co. KG, Baden-Baden. Seit April 2015 ist er Studienleiter sowohl der Verwaltungs- und Wirtschafts-Akademie Saarland e. V. (VWA Saarland) als auch der Akademie für Arbeit und Sozialwesen des Saarlandes (AfAS). Seit Januar 2025 ist er zudem Präsident des Bundesverbandes Deutscher Verwaltungs- und Wirtschaftsakademien.

Prof. Dr. Andreas Igl, Diplom-Wirtschaftsinformatiker (Univ. Honors), ist seit Oktober 2024 der BDO-Stiftungsprofessor für „Digitale Datenanalyse und Prüfungsunterstützung in der Wirtschaftsprüfung“ an der TH Deggendorf und Lehrbeauftragter an der Hochschule der Deutschen Bundesbank für Finanzaufsicht und IT-Regulatorik. Er ist zudem Gründer der BRAINBOARD GmbH, deren Fokus auf der Konzeption, Entwicklung und Erprobung von Prototypen im Bereich der künstlichen Intelligenz und der Datenanalyse liegt. Im Zeitraum Oktober 2017 bis September 2024 war er an der Hochschule der Deutschen Bundesbank in Hachenburg (Westerwald) Professor für Bankbetrieb, Finanzaufsicht, Bankentechnologie und Geldwäscheprävention. Zentraler Schwerpunkt seiner aktuellen Forschungs- und Lehrtätigkeit sind Fragestellungen rund um die Datenanalyse sowie den angewandten Einsatz von KI-Methoden für prüfende Betriebswirte, insbesondere in der Wirtschaftsprüfung sowie bei Finanzaufsichtsbehörden. Die aktuellen Arbeiten fokussieren sich dabei auf den Einsatz von großen Sprachmodellen (LLM), die IT-Aufsicht unter DORA, den Einsatz der digitalen Datenforensik, die kennzahlenbasierte Gesamtbanksteuerung (einschließlich ICAAP und ILAAP) sowie innovative Geschäftsmodelle von Finanzunternehmen samt Transformation in eine nachhaltige Zukunft (ESG). Nach seinem Studium hatte er seit 2007 mit zwei mittelständischen Spezialberatungsunternehmen für Risiko-managementsysteme zahlreiche Kunden des Finanzsektors beraten, zuletzt als geschäftsführender Partner einer mittelständischen Beratungsgesellschaft. Seine Promotion thematisiert die Risikobewertung von strukturierten Kreditprodukten.

Autoren

Dr. Johannes Biewer, M. Sc., ist bei einem technologieorientierten Finanzdienstleistungsunternehmen im Bereich Business Operations tätig. Zuvor war er Berater bei einer international tätigen Prüfungs- und Beratungsgesellschaft in der Abteilung Risk Advisory mit dem Fokus auf Unternehmen des finanziellen Sektors, insbesondere Banken. Seine Forschungsschwerpunkte liegen vor allem in den Bereichen Bankenaufsicht und IFRS-Rechnungslegung. Dr. Biewer unterrichtet zudem an der Universität des Saarlandes die Lehrveranstaltung „Aufsichtsrechtliche Regulierung von Derivaten“ in Master-Studiengängen der Fachrichtung Wirtschaftswissenschaft.

Dr. Susen Claire Biewer, M. Sc., ist in der Strategieabteilung eines international operierenden Unternehmens tätig. Zuvor arbeitete sie als Expertin für Strategie und Nachhaltigkeit in einer Landesbank sowie als Unternehmensberaterin in einer international tätigen Beratungsgesellschaft, in der sie vornehmlich Finanzinstitutionen zu ihren Klienten zählte.

Julius Burr, M. Sc., ist Mitarbeiter im Risikocontrolling einer Regionalbank und Dozent in der Weiterbildung an verschiedenen Akademien. Zuvor war er wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Bank¬betriebslehre, der Universität des Saarlandes, Saarbrücken.

Daniel Engels, M. Sc., ist seit Juli 2023 wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Bankbetriebslehre, der Universität des Saarlandes, Saarbrücken. Zudem ist er seit November 2024 in unterschiedlichen Lehrveranstaltungen als Dozent an der Akademie der Saarwirtschaft gGmbH (ASW) sowie an der Akademie für Arbeit und Sozialwesen des Saarlandes (AfAS) tätig. Sein Forschungsschwerpunkt liegt vor allem im Bereich der Bankenaufsicht, insbesondere der Kreditrisikoregulierung.

Tom John Geie, M. Sc., ist seit Oktober 2019 Bankgeschäftlicher Prüfer in der Hauptverwaltung Hannover der Deutschen Bundesbank. Vorrangig führt er Vor-Ort-Prüfungen bei LSIs und SIs im Bereich Gesamtbanksteuerung (ICAAP) durch. Zuvor absolvierte er ein Bachelor-Studium an der Hochschule der Deutschen Bundesbank mit Schwerpunkt Aufsichts- und Finanzstabilitätsfunktionen sowie eine Berufsausbildung zum Bankkaufmann bei der NORD/LB. Im Jahr 2024 schloss er das Master¬studium „Risk Management“ an der Carl von Ossietzky Universität Oldenburg erfolgreich ab.

Dr. Joachim Hauser, Diplom-Kaufmann, ist bei einem technologieorientierten Finanzdienstleistungsunternehmen im Bereich Compliance tätig. Zuvor war er Berater bei einer international tätigen Prüfungs- und Beratungsgesellschaft im Bereich Risk Advisory mit dem Fokus auf Unternehmen des finanziellen Sektors, insbesondere Banken. Dr. Hauser unterrichtet zudem an der Universität des Saarlandes die Lehrveranstaltung „Aufsichtsrechtliche Regulierung von Derivaten“ in Master-Studiengängen der Fachrichtung Wirtschaftswissenschaft.

Dr. Sabrina Kiszka, M. Sc., ist als Nachhaltigkeitsbeauftragte bei einer Genossenschaftsbank in der Unternehmensentwicklung tätig. Weiterhin ist sie als Dozentin an der IU Internationale Hochschule GmbH, der Hochschule für Technik und Wirtschaft des Saarlandes, der Verwaltungs- und Wirtschafts-Akademie Saarland e. V. (VWA Saarland) und der Akademie für Arbeit und Sozialwesen des Saarlandes (AfAS) tätig. Zuvor war sie als Interne Revisorin im Bereich der Gesamtbanksteuerung einer Genossenschaftsbank beschäftigt. Ihre Forschungsschwerpunkte liegen vor allem in den Bereichen Bankenaufsicht, Risikomanagement und Nachhaltigkeit im Finanzwesen.

Dr. Sven Mühlenbrock, Diplom-Kaufmann, M. Sc. (Mathematik), CPA, FCCA, ist verantwortlicher Partner der Risk Advisory Gruppe bei einer international tätigen Prüfungs- und Beratungsgesellschaft mit Sitz in Luxembourg. Schwerpunkte seiner Tätigkeit sind das Risikomanagement, das Aufsichtsrecht und die IFRS-Rechnungs-legung, insbesondere bei Unternehmen im Finanzsektor.

Prof. Dr. Markus Rose, Diplom-Ökonom, ist Professor für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre und Zentralbankbetriebslehre an der Hochschule der Deutschen Bundesbank. Zu seinen Forschungsschwerpunkten zählen die Bankenregulierung und -aufsicht sowie die Banksteuerung. Er begann seine berufliche Tätigkeit 1997 als Vorstandsassistent und Risikocontroller in einer Hypothekenbank. Von 2002 bis 2004 war er bei einem Realkreditinstitut mit der stellvertretenden Leitung der Abteilung Kreditrisikomanagement betraut, bevor er sich von 2004 bis 2008 als Leiter Risikocontrolling dieser Hypothekenbank mit der permanenten Weiterentwicklung der internen Risikomanagementsysteme befasste. Als Consultant und Partner eines Beratungs¬unternehmens (2009 bis 2023) bildeten Themenkomplexe des Risikomanagements und deren aufsichtsrechtliche Behandlung die Schwerpunkte seiner Berater- und Seminartätigkeit.

Christian Schätzlein, Diplom-Kaufmann, ist Director Executive & Professional Education sowie Head of Corporate Governance & Board Services an der Frankfurt School of Finance & Management. Er verantwortet seit 2011 Qualifizierungsprogramme für Geschäftsleiter und Aufsichtsräte im Finanzsektor und begleitet Onboarding-Prozesse im Rahmen von Fit-&-Proper-Anforderungen. Seine Tätigkeitsschwerpunkte liegen in der Corporate Governance. Vor seiner Tätigkeit an der Frankfurt School of Finance & Management war er unter anderem im Controlling und im Finanzbereich internationaler Institute tätig.

Ben Schlenker, M. Sc., ist seit Oktober 2022 wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Bankbetriebslehre, der Universität des Saarlandes, Saarbrücken. Weiterhin ist er als Dozent an der Akademie für Arbeit und Sozialwesen des Saarlandes (AfAS) sowie an der Akademie der Saarwirtschaft gGmbH (ASW) tätig. Seine Forschungsschwerpunkte liegen vor allem in den Bereichen Bankenaufsicht, Risikomanagement, IT-Regulatorik und Digitalisierung im Finanzwesen.

Dr. Hannes Schuster, M. Sc., ist Finanzreferent bei einer öffentlich-rechtlichen Landesrundfunkanstalt. Zuvor war er wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Bankbetriebslehre, der Universität des Saarlandes, Saarbrücken. Weiterhin ist er als Dozent an der Verwaltungs- und Wirtschafts-Akademie Saarland e. V. (VWA Saarland), an der Akademie für Arbeit und Sozialwesen des Saarlandes (AfAS) und an der Akademie der Saarwirtschaft gGmbH (ASW) tätig.

Sven Warnecke, M Sc., ist Senior Manager bei der Finbridge GmbH & Co. KG. In seinen Beratungstätigkeiten betreut er Institute bei der Erfüllung aufsichtsrechtlicher Anforderungen mit dem Fokus auf die Themengebiete ICAAP, ILAAP, Sanierungs- und Abwicklungsplanung. Zuvor war er bei einem anderen mittelständischen Beratungsunternehmen sowie als bankgeschäftlicher Prüfer bei der Deutschen Bundesbank tätig.

Vorwort zur 7. Auflage

Inhaltsübersicht

Inhaltsverzeichnis

Abbildungsverzeichnis

Fallstudienverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

Herausgeber- und Autorenverzeichnis

1. Kapitel: Risiken bankbetrieblicher Tätigkeit

2. Kapitel: Notwendigkeit und Ziele bankenaufsichtsrechtlicher Regelungen

3. Kapitel: Entwicklungslinien der Bankenaufsicht

4. Kapitel: Institutionelle Grundlagen der Aufsicht in der Europäischen Union

5. Kapitel: Aufsichtsrechtliche Anforderungen an die Eigenmittel gemäß der ersten Baseler Säule und an die berücksichtigungsfähigen Verbindlichkeiten der Institute

6. Kapitel: Begrenzung des Risikos einer übermäßigen Verschuldung durch die Verschuldungsquote

7. Kapitel: Aufsichtsrechtliche Anforderungen an die Liquiditätsausstattung der Institute

8. Kapitel: Aufsichtlicher Überprüfungs- und Bewertungsprozess (SREP)

9. Kapitel: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)

10. Kapitel: Marktdisziplin durch erweiterte Offenlegungspflichten

11. Kapitel: Zweckadäquanz der Rechnungslegung nach IFRS als Informationsinstrument der Bankenaufsicht

12. Kapitel: Krisenmanagement in Kreditinstituten

13. Kapitel: Aufsichtsrechtliche Anforderungen an die digitale operationale Resilienz im Finanzsektor

14. Kapitel: Regulatorische Anforderungen zur Nachhaltigkeit im Finanzsektor

15. Kapitel: Regulierung von Vergütungen in Banken – Zu den Änderungen anlässlich der Dritten und Vierten Verordnung zur Änderung der Institutsvergütungsverordnung

16. Kapitel: Qualifikationsanforderungen an Geschäftsleiter und Aufsichtsorgane von Instituten (Fit & Proper)

Literaturverzeichnis